1.交税人供给旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而没办法收回的，以什么为差额扣除凭据?

  答：依据《国家税务总局关于在境外供给修建服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规则：“九、交税人供给旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而没办法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭据。......

  十一、本公告自发布之日起施行，此前已产生未处理的事项，依照本公告规则履行。”

  答：依据《国家税务总局关于增值税一般交税人获得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的告诉》(国税发〔2004〕148号)规则：“一、交税人进口货品，凡已交纳了进口环节增值税的，不管其是不是现已付出货款，其获得的海关完税凭据均可作为增值税进项税额抵扣凭据，……”

  答：交税人在处理交税申报时，需要将依照规则本期应当作反常增值税扣税凭据转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)的第23a栏“反常凭据转出进项税额”。关于前期现已作过反常增值税扣税凭据转出处理，免除反常凭据或经税务机关核实答应持续抵扣的，且交税人从头承认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。

  答：一、依据《财政部 税务总局关于连续宣扬文明增值税优惠方针的公告》(财政部 税务总局公告2021年第10号)规则，自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。二、依据《财政部 税务总局关于连续施行宣扬文明增值税优惠方针的公告》(财政部税务总局公告2023年第60号)规则，2027年12月31日前，免征图书批发、零售环节增值税。

  答：一、《财政部 税务总局关于清晰增值税小规模交税人减免增值税等方针的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减方针依照以下规则履行：(一)答应出产性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应交税额。出产性服务业交税人，是指供给邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务获得的出售额占悉数出售额的比重超越50%的交税人。

  (二)答应生活性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应交税额。生活性服务业交税人，是指供给生活服务获得的出售额占悉数出售额的比重超越50%的交税人。

  (三)交税人适用加计抵减方针的其他有关事项，依照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关方针的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)、《财政部 税务总局关于清晰生活性服务业增值税加计抵减方针的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)等有关法律法规履行。

  二、依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告)第七条第六款，加计抵减方针履行到期后，交税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额中止抵减。

  因而，2023年12月31日后，出产、生活性服务业加计抵减方针履行到期，相关职业交税人不能再享用增值税加计抵减方针，不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额中止抵减。

  答：一、《中华人民共和国增值税暂行法令》(国务院第191次常务会议经过)第十五条规则：“下列项目免征增值税：……

  二、《中华人民共和国增值税暂行法令施行细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十五条规则：“法令第十五条规则的部分免税项目的规模，限制如下：

  (三)第一款第(七)项所称自己运用过的物品，是指其他个人自己运用过的物品。”

  答：一、依据《国家税务总局关于修订增值税专用发票运用规则的告诉》(国税发[2006]156号)第十条规则：“一般交税人出售货品或许供给应税劳务，应向购买方开具专用发票。……”二、依据《中华人民共和国增值税暂行法令》(国务院第191次常务会议经过)第二十一条规则：“交税人产生应税出售行为，应当向讨取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上别离注明出售额和销项税额。

  答：依照现在营改增方针相关规则，交税人代扣代缴个人所得税获得的手续费收入应归于增值税交税规模，应依照生意署理服务交纳增值税。

  答：您好!已抵扣勾选且已用于交税申报的发票调整用处为退税勾选的流程是：一、若可以成功吊销或报废申报，可在成功吊销或报废申报后运用增值税发票归纳服务渠道“回退税款所属期”功用，再吊销“承认签名”、吊销抵扣勾选后，从头进行退税勾选;二、若无法吊销或报废申报，企业应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实状况并调整用处。调整用处后，企业无需也无法在增值税发票归纳服务渠道做勾选操作，直接用该发票做退税申报即可。方针来源于：国家税务总局北京市税务局，